Erfbelasting 2025

Heb jij een erfenis gekregen, zoals een huis of geldbedrag? Dan moet je erfbelasting betalen. Hieronder zie je wat de tarieven zijn voor erfbelasting in 2025, hoeveel vrijstelling je kunt krijgen en wanneer je aangifte moet doen.

Wat is erfbelasting?

Erfbelasting betaal je over de spullen die je erft na het overlijden van een naaste, zoals een ouder, partner, broer, zus of ander familielid. Zaken die je kunt erven zijn bijvoorbeeld een huis, geld, sieraden, meubels of andere bezittingen.

Je betaalt de erfbelasting over het bedrag dat overblijft na aftrek van mogelijke schulden. Hoeveel procent je betaalt, hangt af van de waarde van de erfenis en je relatie tot de overledene. Partners en kinderen betalen het laagste tarief (10-20%).

Vraag een gratis waardebepaling aanBij een makelaar gespecialiseerd in erfenis

Wie betaalt erfbelasting in 2025?

Iedereen die in 2025 een erfenis krijgt die hoger is dan de vrijstelling, moet erfbelasting betalen. De vrijstelling verschilt per persoon en hangt net als het percentage erfbelasting af van je relatie met de overledene.

Hoeveel procent erfbelasting je betaalt, zegt niet hoeveel vrijstelling je hebt. Partners en kinderen bijvoorbeeld betalen hetzelfde erfbelastingpercentage, maar partners (€804.698) hebben een hogere vrijstelling dan kinderen (€25.490).

Tarieven erfbelasting 2025

In 2025 zijn er drie verschillende groepen erfgenamen voor de erfbelasting:

• Tariefgroep 1: partners en kinderen
• Tariefgroep 1A: kleinkinderen
• Tariefgroep 2: andere erfgenamen zoals broers, zussen of vrienden

Hoe dichter je bij de overledene staat (partner of kind), hoe minder erfbelasting je betaalt. Verre familieleden en vrienden betalen in verhouding de meeste erfbelasting.

Hoe hoog is erfbelasting in 2025?

Hoeveel procent erfbelasting je in 2025 betaalt, verschilt per tariefgroep:

Vergelijk gratis makelaarsGespecialiseerd in erfenis

Successierechten in 2025 per erfgenaam

Weet je niet zeker onder welke tariefgroep je valt? Hieronder geven we meer uitleg over de successierechten en voorwaarden per tariefgroep.

Partner

Als echtgenoot of geregisteerd partner van de overledene val je voor de erfbelasting in tariefgroep 1. Dat betekent dat je 10% erfbelasting betaalt over een bedrag tot €154.197 en 20% daarboven.

Als samenwonend partner ben je erfgenaam als de overledene dit in het testament zo heeft bepaald. Je betaalt erfbelasting in tariefgroep 1 als je minimaal 5 jaar op hetzelfde adres stond ingeschreven of een notarieel samenlevingscontract hebt.

Kind

Ook als kind van de overledene val je in tariefgroep 1. Hierdoor betaal je 10% erfbelasting over een geërfd bedrag tot €154.197 en 20% over alles daarboven. De Belastingdienst ziet je ook in de volgende situaties als kind van de overledene:

• Pleegkind. Als pleegkind ben je alleen erfgenaam als de overledene dit in het testament heeft bepaald. Ook moet je vóór je 21e verjaardag minimaal 5 jaar lang door de overledene zijn onderhouden en opgevoed.
• Stiefkind. Als stiefkind moet je in het testament zijn opgenomen en een kind zijn van de partner van de overledene. Is dat het geval, dan betaal je erfbelasting in tariefgroep 1 over jouw deel van de erfenis.
• Geadopteerd. De Belastingdienst maakt geen onderscheid tussen een geadopteerd kind of biologisch kind van de overledene. In beide gevallen ben je juridisch gezien kind van de overledene.
• Overig. Ook wanneer je door de overledene als kind bent erkend, de overledene je voogd was of gezag over je had, word je voor de erfbelasting gezien als kind van de overledene en val je in tariefgroep 1.

Vraag jouw gratis waardebepaling aanBij een lokale, ervaren makelaar

Kleinkind

Je bent een kleinkind van de overledene als jouw ouder een kind, stief- of pleegkind is van de overledene. Je valt dan in tariefgroep 1A en betaalt 18% erfbelasting tot een bedrag van €154.197 en 36% daarboven. 

Als achterkleinkind van de overledene val je in dezelfde tariefgroep en betaal je hetzelfde als een kleinkind aan erfbelasting. De Belastingdienst ziet je als achterkleinkind als je ouder een kleinkind van de overledene is.

Overige erfgenamen

Andere erfgenamen van de overledene vallen in tariefgroep 2. Met 30% tot €154.197 en 40% daarboven betalen zij relatief de meeste erfbelasting. In deze groep vallen bijvoorbeeld vrienden, maar ook familieleden van de overledene. Denk aan:

• Ouders
• (Over)grootouders
• Broers en zussen
• Neven en nichten

Vrijstelling erfbelasting in 2025

In de praktijk hoef je nooit over de hele erfenis belasting te betalen. Voor elke tariefgroep geldt namelijk een vrijstelling - een bedrag waarover je geen belasting betaalt. Hieronder zie je de vrijstellingen voor erfbelasting in 2025:

Vanaf welk bedrag betaal je erfbelasting in 2025?

Je betaalt pas erfbelasting over het bedrag dat boven de vrijstelling voor jouw tariefgroep uitkomt. Alles onder deze grens erf je belastingvrij. De drempel voor erfbelasting is dus afhankelijk van je relatie tot de overledene. 

In de tabel hieronder zie je vanaf welk bedrag jij in 2025 erfbelasting betaalt:

Partners hebben de hoogste vrijstelling (€804.698), waardoor zij pas bij grotere erfenissen belasting betalen, terwijl overige erfgenamen door hun lage vrijstelling (€2.690) en hoge tarieven (30% en 40%) het meest betalen.

Kinderen (behalve kleinkinderen) hebben dezelfde lage tarieven als partners (10% en 20%), maar ook een lagere vrijstelling. Ouders hebben een hogere vrijstelling van €60.359, maar betalen als overige erfgenaam ook een hoger belastingtarief.

Vraag jouw gratis waardebepaling aanBij een makelaar gespecialiseerd in erfenis

Erfbelasting 2025 berekenen

Bovenstaande tabel geeft een goede indruk van de erfbelasting die jij in 2025 moet betalen. Wil je dit bedrag aan erfbelasting nog preciezer berekenen? Het berekenen van erfbelasting doe je in 3 stappen:

1. Bepaal de waarde van de erfenis
2. Trek de vrijstelling af die voor jou geldt
3. Bereken de erfbelasting over het resterende bedrag

1. Bepaal de waarde van de erfenis

De eerste stap is het bepalen van de waarde van de erfenis. Begin door alle bezittingen en schulden op de dag van overlijden in kaart te brengen:

• Tel het saldo op van alle banktegoeden en spaarrekeningen in binnen- en buitenland
• Neem bij een geërfd huis de laagste WOZ-waarde van het jaar van overlijden of het jaar erna als uitgangspunt voor de waarde
• Zoek voor andere bezittingen zoals auto's de marktwaarde op via bijvoorbeeld de ANWB-koerslijst of Marktplaats
• Waardeer kunst op basis van de verzekerde waarde of veilingcatalogi
• Gebruik voor aandelen de beurswaarde op de werkdag voor het overlijden

Van de totale waarde van alle bezittingen trek je alle schulden af, zoals hypotheken, leningen en uitvaartkosten. Het is belangrijk om deze inventarisatie zorgvuldig te doen om latere geschillen tussen erfgenamen te voorkomen.

2. Trek de vrijstelling af

Trek nu de vrijstelling af die voor jou van toepassing is. Stel eerst vast in welke tariefgroep je als erfgenaam valt, want dit is bepalend voor de hoogte van het vrijgestelde bedrag dat je belastingvrij erft.

Heb je als kind van de overledene bijvoorbeeld €50.000 geërfd? Dan mag je in jouw situatie een vrijstelling van €25.490 aftrekken. Het resterende belastbare bedrag waarover je daadwerkelijk erfbelasting betaalt is dan €24.510. 

3. Bereken de erfbelasting

Je weet nu over welk bedrag je erfbelasting moet betalen. Hoeveel procent je betaalt, is afhankelijk van de tariefgroep waarin je zit. In het eerdere voorbeeld betaal je als kind bijvoorbeeld 10% over €24.510 = €2.451 aan erfbelasting.

Als je de tarieven en vrijstelling van jouw tariefgroep kent, kun je simpel berekenen hoeveel erfbelasting je moet betalen. Onthoud: tot €154.197 betaal je een lager tarief, daarboven betaal je een hoger percentage.

Erfbelasting bij het erven van een huis

Hoe bereken je de erfbelasting als je een huis erft? Zoals je eerder in dit dossier las, wordt de erfbelasting dan berekend over de WOZ-waarde van de woning (behalve als het huis recent is verbouwd).

Bij het erven van een huis in 2025 mag je zelf kiezen welke WOZ-waarde je gebruikt: die van 2024 of 2025. Door de laagste WOZ-waarde te kiezen, bespaar je op de erfbelasting die je betaalt.

Wat levert meer op dan besparen op erfbelasting?

Hoewel je met de bovenstaande tips enkele duizenden euro's aan erfbelasting kunt besparen, levert een winstgevende verkoop van het geërfde huis je als erfgenaam veel meer op. Een verkoop tegen de hoogste prijs is echter niet vanzelfsprekend.

Uit statistieken blijkt dat de best presterende makelaars in elke Nederlandse regio huizen 2,5% winstgevender verkopen dan gemiddeld. Op een huizenprijs van €400.000 betekent dit al snel €10.000 extra winst bij verkoop.

Het is dan ook een slimme keuze om een geërfd huis niet alleen te laten verkopen door een makelaar die is gespecialiseerd in erfenis, maar ook om verschillende van deze makelaars vrijblijvend te vergelijken op hun kosten en verkoopprestaties.

Door makelaars gratis te vergelijken en de best presterende makelaar in jouw regio in te schakelen, kun je op makelaarskosten besparen en de geërfde woning tot wel (tien)duizenden euro's winstgevender verkopen.

Vergelijk gratis makelaarsGespecialiseerd in erfenis

Wanneer aangifte erfbelasting 2025?

Als je in 2025 een erfenis ontvangt, moet je binnen 8 maanden na het overlijden aangifte erfbelasting doen. De Belastingdienst stuurt binnen 4 maanden na het overlijden een brief waarin staat of je aangifte moet doen.

Deze brief gaat meestal naar één erfgenaam, vaak de partner of het oudste kind van de overledene. Is er een executeur of notaris aangewezen? Dan ontvangt die persoon de brief.

Wanneer moet ik erfbelasting 2025 betalen?

Na ontvangst van de brief van de Belastingdienst, moet je de bijbehorende aanslag binnen 6 weken betalen. Lukt dat niet, bijvoorbeeld omdat de erfenis nog niet tussen alle erfgenamen verdeeld is of het geërfde huis nog niet is verkocht?

Dan kun je uitstel van betaling aanvragen bij de Belastingdienst. Bij uitstel betaal je wel belastingrente, die direct ingaat na de termijn van 8 maanden na het overlijden.

Veelgestelde vragen