Belangrijke inzichten
- De hoogte van de schenkbelasting in 2025 hangt af van de waarde van de schenking en je relatie met de schenker.
- Kinderen staan juridisch het dichtst bij de schenker. Hierdoor betalen zij in 2025 het laagste tarief en hebben zij de hoogste vrijstelling voor de schenkbelasting.
- Je moet vóór 1 maart 2026 aangifte schenkbelasting doen als je in 2025 een schenking ontvangt. De (voorlopige) aanslag moet je binnen 6 weken na dagtekening betalen.
Heb jij een schenking ontvangen, zoals een (deel van het ouderlijk) huis of geldbedrag? Dan moet je schenkbelasting betalen. Hieronder zie je wat de tarieven zijn voor schenkbelasting in 2025 en hoeveel vrijstelling je kunt krijgen.
Wat is schenkbelasting?
Schenkbelasting betaal je over bezittingen die je tijdens het leven ontvangt van een ander, zoals een ouder, partner of ander familielid. Zaken die je kunt ontvangen zijn bijvoorbeeld een huis, geld, auto, sieraden, kunst of andere bezittingen.
Je betaalt de schenkbelasting over het bedrag dat je geschonken krijgt. Hoeveel procent je betaalt, hangt af van de waarde van de schenking en je relatie tot de schenker. Partners en kinderen betalen een relatief laag tarief (10-20%).
Wie betaalt schenkbelasting in 2025?
Bij een schenking mag je zelf kiezen wie de schenkbelasting betaalt: de schenker of de ontvanger. Meestal betaalt de ontvanger, maar soms kan de schenker het betalen van de schenkbelasting overnemen.
Als de schenker betaalt, is de schenkbelasting hoger. De Belastingdienst ziet het betalen van de schenkbelasting namelijk ook als schenking. Het bedrag aan schenkbelasting wordt hierdoor opgesteld bij de daadwerkelijke schenking.
Stel, ouders schenken hun kind in 2025 €50.000. Na aftrek van tarieven en vrijstellingen betaalt het kind (de ontvanger) over dit bedrag €4.329 aan schenkbelasting. In totaal houdt het kind netto €45.671 over van de schenking.
Nemen de ouders de schenkbelasting over? Dan betalen zij over het eerdere bedrag van €4.329 nog eens €433 extra schenkbelasting. In totaal betalen de ouders dan €4.762 aan schenkbelasting. Het kind houdt €50.000 netto over.
Tarieven schenkbelasting 2025
In 2025 zijn er drie verschillende groepen voor de schenkbelasting:
- Partners en kinderen
- Kleinkinderen en achterkleinkinderen
- Overige personen zoals ouders, broers, zussen
Hoe dichter je bij de schenker staat en hoe groter de financiële afhankelijkheid (denk bijvoorbeeld aan een partner of kind), hoe minder schenkbelasting je betaalt. Andere familieleden en vrienden betalen in verhouding de meeste schenkbelasting.
Hoe hoog is schenkbelasting in 2025?
Hoeveel procent schenkbelasting je in 2025 betaalt, hangt af van je relatie tot de schenker:
| Ontvanger schenking | Tot € 154.197 | Boven € 154.197 |
|---|---|---|
| Partners en kinderen | 10% | 20% |
| (Achter)kleinkinderen | 18% | 36% |
| Andere personen | 30% | 40% |
Weet je niet zeker bij welke groep ontvangers jij hoort? Hieronder bespreken we elke tariefgroep in detail.
Partner
Als echtgenoot of geregisteerd partner van de schenker betaal je 10% schenkbelasting over een bedrag tot €154.197 en 20% over alles daarboven. Dat geldt ook als jullie niet (meer) samenwonen, maar fiscaal gezien wel partners zijn.
Wonen jullie samen, maar zijn jullie niet getrouwd en geen geregistreerd partners? Dan ziet de Belastingdienst jullie alleen als partners als jullie minimaal 2 jaar op hetzelfde adres staan ingeschreven of een notarieel samenlevingscontract hebben.
Kind
Als kind van de schenker betaal je net als een partner 10% schenkbelasting over een bedrag tot €154.197 en 20% daarboven. De Belastingdienst ziet je ook als kind van de schenker als:
- Pleegkind. Als pleegkind van de schenker moet je vóór je 21e verjaardag minimaal 5 jaar uitsluitend door de schenker (eventueel samen met partner) zijn onderhouden en opgevoed.
- Stiefkind. Als stiefkind moet je een kind zijn van de partner van de schenker. Als jouw ouder en de schenker geen partners meer zijn door overlijden, ziet de Belastingdienst jou nog steeds als stiefkind.
- Geadopteerd. Als geadopteerd kind van de schenker ziet de Belastingdienst jou niet anders dan als biologisch kind van de schenker. Voor de schenkbelasting maakt dit dan ook geen verschil.
(Achter)kleinkind
Je bent een kleinkind van de schenker als jouw ouder een kind, pleeg- of stiefkind is van de schenker. Je betaalt dan 18% schenkbelasting tot €154.197 en 36% over het bedrag daarboven.
Als achterkleinkind van de schenker is jouw ouder een kleinkind van de schenker. In dat geval betaal je hetzelfde aan schenkbelasting als een kleinkind.
Andere personen
Andere personen met een relatie tot de schenker kunnen familieleden zijn zoals ouders, broers, zussen, neven en nichten, maar ook vrienden van de schenker. Deze personen betalen 30% schenkbelasting tot €154.197 en 40% daarboven.
Vrijstelling schenkbelasting in 2025
Afhankelijk van je relatie met de schenker kun je vrijstelling krijgen voor de schenkbelasting. In 2025 geldt naast een jaarlijkse vrijstelling ook een eenmalig verhoogde vrijstelling.
Jaarlijkse vrijstelling
De jaarlijkse vrijstelling is het bedrag dat je als ontvanger in 2025 belastingvrij als schenking mag ontvangen. Voor een (stief- of pleeg)kind ligt dit bedrag hoger dan voor personen met een andere relatie tot de schenker.
| Schenker | Vrijstelling 2025 | Bestedingsdoel |
|---|---|---|
| Ouder(s) aan kind | € 6.713 | Beslist het kind zelf |
| Andere schenker | € 2.690 | Beslist de ontvanger zelf |
Let op: de Belastingdienst ziet partners als één bij schenkingen.
- Schenken jij en je partner allebei een bedrag aan dezelfde persoon en komt de gecombineerde waarde hiervan boven de vrijstelling? Dan moet de ontvanger aangifte doen en schenkbelasting betalen over het bedrag boven de vrijstelling.
- Ontvangen jij en je partner allebei een schenking van dezelfde persoon en komt de gecombineerde waarde boven de vrijstelling? Dan moet je belastingaangifte doen en schenkbelasting betalen over het bedrag boven de vrijstelling.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
De eenmalig verhoogde vrijstelling is het bedrag dat je slechts één keer in je leven belastingvrij mag ontvangen. De vrijstelling geldt als de ontvanger een kind is van de schenker en tussen de 18 en 40 jaar is (of een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar).
| Schenker | Vrijstelling 2025 | Bestedingsdoel |
|---|---|---|
| Ouder(s) aan kind | € 67.064 | Dure studie |
| Ouder(s) aan kind | € 32.195 | Beslist het kind zelf |
Vanaf welk bedrag betaal je schenkbelasting in 2025?
Schenkbelasting betaal je alleen over het bedrag boven de jaarlijkse vrijstelling die voor jou geldt. In de tabellen hieronder hebben we berekend vanaf welke drempel jij in 2025 schenkbelasting moet betalen.
Schenkbelasting jaarlijkse vrijstelling in 2025
Kinderen hebben in 2025 de hoogste vrijstelling (€6.713) én betalen het laagste tarief (10% tot €154.197 en 20% daarboven). Hierdoor betalen zij over schenkingen tot €10.000 weinig tot geen schenkbelasting.
Partners betalen hetzelfde lage tarief als kinderen (10% en 20%), maar hebben ook een lagere vrijstelling en betalen hierdoor meer belasting. (Achter)kleinkinderen en andere personen betalen relatief de meeste schenkbelasting.
| Schenking | Partner | Kind | (Achter)kleinkind | Andere personen |
|---|---|---|---|---|
| €2.000 | €0 | €0 | €0 | €0 |
| €5.000 | €231 | €0 | €416 | €693 |
| €10.000 | €731 | €329 | €1.316 | €2.193 |
| €25.000 | €2.231 | €1.829 | €4.016 | €6.693 |
| €50.000 | €4.731 | €4.329 | €8.516 | €14.193 |
| €100.000 | €9.731 | €9.329 | €17.516 | €29.193 |
| €200.000 | €24.042 | €23.238 | €43.276 | €63.504 |
| €300.000 | €44.042 | €43.238 | €79.276 | €103.504 |
| €500.000 | €84.042 | €83.238 | €151.276 | €183.504 |
| €700.000 | €124.042 | €123.238 | €223.276 | €263.504 |
| €900.000 | €164.042 | €163.238 | €295.276 | €343.504 |
| €1.100.000 | €204.042 | €203.238 | €367.276 | €423.504 |
| €1.500.000 | €284.042 | €283.238 | €511.276 | €583.504 |
Schenkbelasting eenmalig verhoogde vrijstelling in 2025
Ben jij als kind van de schenker tussen de 18 en 40 jaar of heb je een partner tussen de 18 en 40 jaar? Dan kom je in 2025 in aanmerking voor de eenmalig verhoogde vrijstelling. De hoogte hiervan is afhankelijk van je bestedingsdoel.
| Schenking | Kind (dure studie) | Kind (vrij te besteden) |
|---|---|---|
| €2.000 | €0 | €0 |
| €5.000 | €0 | €0 |
| €10.000 | €0 | €0 |
| €25.000 | €0 | €0 |
| €50.000 | €0 | €1.781 |
| €100.000 | €3.294 | €6.781 |
| €200.000 | €13.294 | €18.141 |
| €300.000 | €31.168 | €38.141 |
| €500.000 | €71.168 | €78.141 |
| €700.000 | €111.168 | €118.141 |
| €900.000 | €151.168 | €158.141 |
| €1.100.000 | €191.168 | €198.141 |
| €1.500.000 | €271.168 | €278.141 |
Belastingvrije schenking voor een huis vóór 2024
Heb jij vóór 2024 een belastingvrije schenking voor het kopen van een woning gekregen? Dan valt deze schenking onder de zogenaamde 'jubelton'-regeling die per 1 januari 2024 is afgeschaft.
De hoogte van de vrijstelling verschilt per jaar waarin de regeling nog gold:
| Jaar | Vrijstelling |
|---|---|
| 2019 | €102.010 |
| 2020 | €103.643 |
| 2021 | €105.302 |
| 2022 | €106.671 |
| 2023 | €28.947 |
Schenkbelasting 2025 berekenen
Je weet nu hoeveel procent schenkbelasting je in 2025 moet betalen, hoeveel vrijstelling je hebt en welke voorwaarden voor jou gelden. Op basis hiervan kun je in 3 simpele stappen berekenen hoeveel schenkbelasting jij in 2025 betaalt:
- Bepaal de waarde van de schenking
- Trek de vrijstelling af die voor jou geldt (jaarlijks of eenmalig)
- Bereken de schenkbelasting over het bedrag dat overblijft
1. Bepaal de waarde van de schenking
De waarde van een schenking bepaal je door alle schenkingen van dezelfde persoon binnen één jaar op te tellen. Schenkingen van partners (maar ook van gescheiden ouders) ziet de Belastingdienst als één schenking en tel je ook bij elkaar op.
Bestaat de schenking niet uit een geldbedrag, maar uit een (deel van een) woning en/of andere bezittingen?
- Neem bij een woning de WOZ-waarde als uitgangspunt voor de waarde van de schenking
- Raadpleeg voor de marktwaarde van bezittingen zoals auto's de ANWB-koerslijst of platforms zoals Marktplaats
- Ga voor antiek of kunst uit van de verzekerde waarde of raadpleeg veilingcatalogi
- Gebruik voor aandelen de slotkoers van de dag vóór de schenking
- Waardeer een stuk grond, garagebox of parkeerplaats op basis van de actuele marktwaarde
2. Trek de vrijstelling af die voor jou geldt
Trek de vrijstelling af van de totale waarde van de schenking. Ben je een kind van de schenker? Dan is jouw jaarlijkse vrijstelling €6.713 en eenmalig verhoogde vrijstelling maximaal €67.064 (afhankelijk van je leeftijd en bestedingsdoel).
Alle andere ontvangers van een schenking hebben in 2025 een jaarlijkse vrijstelling van €2.690 en komen niet in aanmerking voor de eenmalig verhoogde vrijstelling.
3. Bereken de schenkbelasting
Na aftrek van de vrijstelling weet je over welk bedrag je schenkbelasting moet betalen. Welk percentage je betaalt, is afhankelijk van de waarde van de schenking en je relatie tot de schenker.
Over het bedrag boven de vrijstelling betaal je minimaal 10% en maximaal 40% schenkbelasting. Tot €154.197 betaal je een lager percentage en daarboven betaal je een hoger tarief.
Schenkbelasting bij een huis in 2025
Hoeveel schenkbelasting betaal je in 2025 als je een huis geschonken krijgt? De Belastingdienst ziet de WOZ-waarde als maatstaf voor de waarde van de woning (behalve als de woning onlangs is verbouwd).
Bij een schenking van een woning in 2025 mag je kiezen of je de WOZ-waarde uit 2024 of 2025 gebruikt. Het beste kies je het jaar met de laagste WOZ-waarde, zodat je de de laagst mogelijke schenkbelasting betaalt.
Stel, je ouders schenken jou in 2025 het ouderlijk huis. Dit is een schenking op papier, zodat je ouders er eerst zelf kunnen blijven wonen. De WOZ-waarde van de woning (uit het laagste jaar) is €405.000.
Omdat je tussen de 18 en 40 jaar oud bent, mag je gebruik maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling van €32.195. Na aftrek hiervan blijft een bedrag van €372.805 over.
Over de eerste €154.197 betaal je 10% schenkbelasting (€15.419). Over de resterende €218.608 betaal je 20% (€43.722). Bij elkaar opgeteld betaal je €59.141 schenkbelasting over het huis met een WOZ-waarde van €405.000.
Vraag jouw gratis waardebepaling aanBij een lokale, ervaren makelaar
Wanneer aangifte schenkbelasting 2025?
Als je in 2025 een schenking ontvangt, moet je vóór 1 maart 2026 aangifte schenkbelasting doen. Als je de aangifte binnen 8 weken voor het einde van 2025 doet, ontvang je meestal binnen 8 weken een (voorlopige) aanslag.
Voor schenkingen met de (normale) jaarlijkse vrijstelling volgt de definitieve aanslag binnen uiterlijk 3 jaar. Voor schenkingen met een eenmalig verhoogde vrijstelling kan de termijn voor een definitieve aanslag oplopen tot 5 jaar.
Hoe vul ik de aangifte schenkbelasting in?
Om aangifte schenkbelasting te doen, ga je naar Mijn Belastingdienst en log je in met je DigiD. Kies voor 'Schenkbelasting', selecteer het juiste belastingjaar en vul alle gevraagde persoonlijke gegevens in.
Voer hierna de gegevens van de schenker in, net als alle details rondom de schenking. Vergeet ook niet in het aangifteformulier in te vullen wie de schenkbelasting betaalt: de schenker of de ontvanger.
Hoewel de schenker er soms voor kan kiezen om de schenkbelasting te betalen, is de ontvanger degene die aangifte moet doen. De aanslag komt ook altijd op naam van de ontvanger te staan, zelfs als de schenker de schenkbelasting betaalt.
Wanneer moet ik schenkbelasting 2025 betalen?
De verschuldigde schenkbelasting moet je binnen 6 weken na de dagtekening van de aanslag betalen. De precieze betalingstermijn staat vermeld op het aanslagbiljet. Kun je de aanslag niet op tijd betalen of niet in één keer voldoen?
Neem dan contact op met de Belastingdienst om de mogelijkheden te bespreken. In goed overleg zijn er vaak mogelijkheden voor uitstel van betaling of om een betalingsregeling te treffen.
Blog